평잔 30일의 함정 — 진단기준일 직전 30일 평균잔액 완벽 가이드

“진단기준일 30일 전에 통장에 자본금만큼 채워두면 됩니다.” — 가장 위험한 오해입니다. 30일 평잔은 매일매일의 잔액 평균이지, 30일 시작 시점의 잔액이 아닙니다. 입금 하루 늦으면 그날치가 0으로 잡힙니다.

C-15 기업진단 허브에서 짚었듯, 건설업 기업진단지침의 가장 무서운 룰이 **진단기준일 직전 30일간 평균잔액(평잔)**입니다. 평잔만 통과하면 그 외 자본 산정은 상대적으로 단순한데, 평잔에서 깨지면 모든 사전 준비가 무용지물이 됩니다.

이 글은 평잔의 정의·산정 방법·업종별 차이·깨지는 시나리오·보강 방법까지 회계법인 차원의 실무 가이드를 정리합니다.

평잔이란 — 매일의 잔액을 평균낸 값

정의

진단기준일에서 거꾸로 30일(전기공사업은 20일)간, 매일 영업일 종료 시점의 통장 잔액을 합산한 뒤 일수로 나눈 값.

평잔 = (1일차 잔액 + 2일차 잔액 + … + 30일차 잔액) ÷ 30일

왜 30일 평잔인가

진단 직전에 자본금만큼 통장에 잠시 입금했다가 다시 빼는 “허위 자본금”을 막기 위한 장치입니다. 진단지침은 자본 충족을 한 시점이 아니라 30일 동안 지속되었는지 확인하려는 것.

평잔 적용 통장

보통예금 계좌
당좌예금 계좌
적금·예금 (단기성 자유입출금 계좌)
MMF·정기예금 — 진단지침이 인정하는 범위 내에서 포함

회사 명의의 적격 계좌가 모두 포함되며, 사장님 개인 통장은 제외됩니다.

업종별 평잔 일수 — 전기공사업만 20일!

이 표 한 장이 사장님이 가장 자주 놓치는 포인트입니다.

업종	평잔 일수	진단지침
종합건설업	30일	건설산업기본법 기업진단지침
전문건설업	30일	건설산업기본법 기업진단지침
전기공사업	20일	전기공사업법 기업진단지침
정보통신공사업	30일	정보통신공사업법 기업진단지침
소방시설공사업	30일	소방시설공사업법 기업진단지침

복수 면허 보유 시 — 두 평잔 모두 통과해야

건설업 + 전기공사업을 함께 보유한 회사는 진단을 두 번 받아야 합니다. 평잔 일수도 다릅니다.

건설업 진단: 30일 평잔 (자본금 5억 기준 평잔 5억)
전기공사업 진단: 20일 평잔 (자본금 1.5억 기준 평잔 1.5억)

두 평잔이 동시에 통과해야 면허 모두 유지. 시점이 다르거나, 자금 운용으로 한쪽이 깨지면 그 면허만 위기.

→ 복수 면허 회계 분리는 A-6. 복수면허 보유사 회계 분리 | 전기공사업 진단 특이점은 C-22. 전기공사업 진단지침

평잔 산정 실 예시 — 자본금 5억 종합건설

진단기준일 6월 30일, 자본금 5억 종합건설사 가정. 30일 평잔 산정.

일자	통장 잔액	비고
6/1 ~ 6/10 (10일)	5억 5천만 원	정상 운용
6/11 (자재대 결제)	4억 8천만 원	7천만 원 출금
6/12 ~ 6/20 (9일)	4억 8천만 원	회복 안 됨
6/21 (기성 입금)	5억 6천만 원	8천만 원 입금
6/22 ~ 6/30 (9일)	5억 6천만 원	정상

평잔 계산:

(5.5억 × 10일) + (4.8억 × 10일) + (5.6억 × 10일) = 55억 + 48억 + 56억 = 159억
평잔 = 159억 ÷ 30일 = 5억 3천만 원

자본금 5억 충족. 통과.

만약 6/21 기성 입금이 7월 2일로 지연됐다면?

(5.5억 × 10일) + (4.8억 × 20일) = 55억 + 96억 = 151억
평잔 = 151억 ÷ 30일 = 5억 333만 원 → 통과

그런데 6/11 자재대 결제가 1억이었다면?

(5.5억 × 10일) + (4.5억 × 10일) + (5.6억 × 10일) = 55억 + 45억 + 56억 = 156억
평잔 = 156억 ÷ 30일 = 5억 2천만 원 → 통과

자재대 결제 1.2억 + 기성 입금 7월로 지연되면?

(5.5억 × 10일) + (4.3억 × 20일) = 55억 + 86억 = 141억
평잔 = 141억 ÷ 30일 = 4억 7천만 원 → 미달 (영업정지 위기)

하루치 잔액 1.5억 차이가 평잔 5천만 원을 가르고, 5천만 원이 면허 유지/영업정지를 가릅니다. 이게 평잔의 함정입니다.

평잔이 깨지는 7가지 시나리오 (실무 빈도 순)

① 자재대·외주비 일시 결제

가장 흔한 케이스. 월말 자재대·외주 하도급비를 한꺼번에 결제하면 통장 잔액이 며칠 동안 크게 빠짐. 진단기준일이 월말이면 직격탄.

대응: 월말 결제를 분산. 또는 진단기준일을 월중으로 잡으면 결제 충격 흡수.

② 대표이사 임시 차입 (가지급금)

사장님이 회사에서 임시로 자금을 가져가면 가지급금 + 통장 평잔 동시 타격. 이중 부담.

→ 가지급금 정리 7가지는 H-47

③ 발주처 결제 지연

공공기관·민간 발주처의 기성 결제가 지연되면 평잔 회복 불가. 진단기준일이 다가올수록 통제 어려움.

대응: 진단 6개월 전부터 발주처별 결제 사이클 파악. 결제 지연 거래처는 진단 직전 30일에 의존하지 않도록 자금 계획.

④ 거액 세금 납부

부가세(분기)·법인세(연 2회)·원천세(매월) 납부 시점이 진단 직전 30일에 겹치면 평잔 직격탄.

대응: 진단기준일을 세금 납부 일정과 맞추지 않도록 조정. 결산 기준일 진단(12/31)이 어려우면 증자·면허추가 진단으로 시점 조정 가능.

⑤ 임직원 급여·상여금 지급

월말 급여 + 분기 상여 + 명절 상여가 진단 직전 30일에 누적되면 평잔 5~10% 빠짐.

대응: 급여 지급일을 평잔 산정에 무리가 없도록 분산. 또는 사전 시뮬레이션으로 자본 여유분 확보.

⑥ 4대보험·개산보험료 납부

특히 매년 3월 건설업 개산보험료 정산은 거액. 결산일 진단(12/31)에는 영향 없지만, 신설·증자 진단 케이스에서 3월 시점이 걸리면 직격탄.

→ 개산보험료는 G-41. 건설업 개산보험료·확정보험료

⑦ 관계회사 자금 이동

사장님이 운영하는 다른 법인에 자금을 이동시키면 평잔 + 부실자산(관계회사 대여금) 동시 타격.

대응: 진단 6개월 전부터 관계회사 자금 이동 중단.

평잔 보강 7가지 방법

평잔이 부족할 때 회계법인이 사용하는 7가지.

① 사전 자본금 증자 (가장 보편)

진단 60~90일 전에 증자해 자본금 확충. 증자 등기 후 30일 평잔 룰이 새로 시작되므로 시점 계산 필수.

② 단기차입 + 정기예금 (주의)

은행 단기차입으로 통장에 자금 확보 → 정기예금 예치 → 평잔 유지. 단, 차입 자금은 부채로 잡혀 실질자본 증가 효과는 없음. 평잔만 일시 보강.

③ 미수금·매출채권 회수 가속

진단 직전 60일에 미수금·매출채권 회수에 집중. 통장 잔액 자연 증가.

④ 발주처 선급금 협상

진행 중인 공사의 다음 기성 선급금 협상. 발주처가 응하면 평잔 보강 + 운영자금 동시 효과.

⑤ 가지급금 변제 (사장님 → 회사)

사장님이 가지급금을 변제하면 통장 잔액 + 부실자산 차감 모두 해결. 가장 깨끗한 보강.

⑥ 자산 유동화 (장비 매각 등)

운휴 중인 장비·차량을 매각해 통장 잔액 확보. 단, 자산 감소는 별도 영향.

⑦ 진단기준일 변경

진단기준일을 신설·증자·면허추가 케이스로 변경해 평잔 산정 시점 자체를 바꿈. 단, 케이스 요건이 충족되어야 함.

→ 진단기준일 결정 케이스는 C-17

회계법인 차원의 평잔 시뮬레이션 — 6개월 전부터 시작

평잔은 진단 30일 전이 아니라 6개월 전부터 추적해야 합니다. 이유는 시뮬레이션 결과 부족분을 메우는 데 시간이 필요하기 때문.

6개월 사전 시뮬레이션 흐름

6개월 전 (진단기준일 -180일)

현재 자본금 + 통장 잔액 + 부실자산 추정
6개월 후 평잔 시나리오 시뮬레이션 (낙관·중립·비관)
부족분 추정 → 보강 방법 선택

3개월 전 (진단기준일 -90일)

보강 실행 (증자·가지급금 변제·미수금 회수 등)
매월 평잔 모니터링

1개월 전 (진단기준일 -30일)

30일 평잔 카운트 시작
매일 잔액 추적
거액 결제 일정 분산

진단기준일

평잔 통과 확인
진단보고서 작성

단순기장 vs 회계법인 매월 시뮬레이션

시점	단순기장	회계법인 매월 시뮬레이션
진단 6개월 전	인지 안 함	시나리오 시뮬레이션 시작
진단 3개월 전	인지 안 함	보강 실행 시작
진단 1개월 전	”평잔 5억 채우면 됩니다”	매일 평잔 모니터링
평잔 부족 발견	30일 안에 메워야 함 (불가능)	6개월 전 사전 보강 완료

지수회계법인은 비즈넵 케어 AI(증빙 분류 95% / 정확도 99%) 인프라 위에서 매월 평잔 추정치를 산정하고, 진단기준일이 다가오면 6개월 전부터 자동 시나리오 시뮬레이션을 시작합니다.

실전 사례 — 평잔 부족 → 6개월 전 발견 → 회피

E전문건설(자본금 5억, 종합건설업) 사장님은 5년 주기 진단 6개월 전 회계법인 차원의 시뮬레이션을 의뢰. 결과:

시뮬레이션 결과 (진단 30일 전 기준)

자본금 5억
가지급금 1억 (부실자산 차감)
미회수 매출채권 4천만 원 (부실자산 차감 위험)
6월 자재대 결제 1.2억 예정 → 평잔 직격탄
추정 평잔: 약 4억 5천만 원 → 미달

6개월 분할 보강

가지급금 1억 → 임원 보수 인상 + 자기주식 소각 병행 4개월에 정리
매출채권 4천만 원 → 거래처 협상 + 일부 대손 처리
6월 자재대 결제 → 5월 말로 앞당겨 평잔 산정 기간 외로 분산
진단기준일 1개월 전 매일 잔액 모니터링

결과:

진단 30일 평잔: 5억 3천만 원 → 통과
부실자산 차감: 0
영업정지 회피 + 면허 유지

진단 30일 전에 발견했다면 1억 가지급금을 30일 안에 정리할 수 없어 영업정지 위기였을 케이스. 6개월 전 시뮬레이션이 회사를 살린 사례입니다.

평잔 자가진단 — 이 글을 덮기 전에 한 번만

다음 5가지 중 3개 이상 해당되면 즉시 회계법인 평잔 시뮬레이션을 권합니다:

5년 주기 진단까지 6개월 이내 남음
가지급금이 자본금의 10% 이상
월말 자재대·외주비 결제가 자본금의 5% 이상
발주처 기성 결제가 평소 지연되는 편
평잔 일수가 30일인지 20일인지 확실하지 않음 (전기공사업 보유 회사)

카테고리 C 「기업진단 — 건설업」 시리즈

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